遺產稅與贈與稅試算

怎麼用

先選「遺產稅」或「贈與稅」。

遺產稅

1. 填遺產總額（萬元），也就是過世時名下的土地、房屋、存款、股票等財產合計。
2. 死亡前 2 年內送給配偶、子女等繼承人的財產，填在「死亡前 2 年內的贈與」，會併入計算。
3. 依實際情況填家屬：有沒有配偶、成年子女幾人、未成年子女的年齡、父母幾人健在。
4. 有重度以上身心障礙的家屬，或受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母，也填上人數。

結果會列出應納遺產稅、扣除額明細、免稅額和適用稅率。

贈與稅

1. 填同一位贈與人這一年送出的財產合計（萬元）。
2. 夫妻一起送的，選「夫妻各出一半」，兩人各用自己的免稅額。
3. 今年有子女結婚，填結婚的子女人數。
4. 受贈人有負擔的部分（例如受贈人自己繳的土地增值稅、契稅，或接手的房貸），填在「受贈人負擔的部分」。

計算方式

遺產稅

依遺產及贈與稅法第 13、17、18 條：

課稅遺產淨額＝遺產總額－扣除額－免稅額

應納遺產稅＝課稅遺產淨額 × 稅率－累進差額

115 年（2026）發生的繼承適用下列金額：

未成年子女的加扣年數，不滿一年或餘數不滿一年的以一年計算（施行細則第 10 條之 1）。例如 10 歲 3 個月的孩子距成年 7 年 9 個月，算 8 年，所以本工具用「18 − 足歲」計算。

贈與稅

依第 19、20、21、22 條，以贈與人一年（1 月 1 日到 12 月 31 日）內的贈與合計計算：

課稅贈與淨額＝贈與總額－不計入贈與總額的部分－扣除額－免稅額 244 萬元

應納贈與稅＝課稅贈與淨額 × 稅率－累進差額

「不計入贈與總額」常見的有：配偶相互贈與、父母於子女婚嫁時每位子女 100 萬元以內、扶養義務人支付的生活費與教育費醫藥費、捐給政府或符合規定的公益團體。

課稅級距是 114 年 1 月 1 日起調整的金額；免稅額、扣除額與級距每遇消費者物價指數累計上漲 10% 才調整（第 12 條之 1），115 年都沒有變動。

試算範例

遺產 1 億元，留下配偶和 2 名成年子女

• 扣除額：配偶 553 萬＋子女 56 萬 × 2＋喪葬費 138 萬＝803 萬元
• 課稅遺產淨額：1 億－803 萬－免稅額 1,333 萬＝7,864 萬元
• 應納遺產稅：7,864 萬 × 15%－281 萬 500＝898 萬 5,500 元

同樣的家庭，遺產 3,000 萬元的話，淨額是 864 萬元，稅額 86 萬 4,000 元。

遺產 5,000 萬元，配偶、1 名成年子女、1 名 10 歲子女，母親健在

• 扣除額：配偶 553 萬＋子女 56 萬 × 2＋未成年加扣 56 萬 × 8 年＋母親 138 萬＋喪葬費 138 萬＝1,389 萬元
• 課稅遺產淨額：5,000 萬－1,389 萬－1,333 萬＝2,278 萬元
• 應納遺產稅：2,278 萬 × 10%＝227 萬 8,000 元

贈與 1,000 萬元給子女

• 爸爸一個人送：1,000 萬－244 萬＝756 萬，贈與稅 75 萬 6,000 元。
• 夫妻各出 500 萬：每人 500 萬－244 萬＝256 萬，各繳 25 萬 6,000 元，合計 51 萬 2,000 元，比一個人送少 24 萬 4,000 元。

本工具沒有算的

• 配偶剩餘財產差額分配請求權（民法第 1030 條之 1）：可以從遺產總額中扣除，常常能大幅減少遺產稅，但要依夫妻雙方婚後財產計算。
• 其他扣除額與不計入遺產總額的項目：例如被繼承人生前的未償債務、應納未納的稅捐、農業用地、公共設施保留地。
• 已繳贈與稅的扣抵：2 年內贈與併入遺產時，當初繳的贈與稅可以扣抵遺產稅。
• 軍警公教人員因執行職務死亡的免稅額加倍、未成年兄弟姊妹的加扣，以及拋棄繼承對扣除額的影響。
• 財產的價值怎麼估：土地用公告土地現值、房屋用評定標準價格，跟市價可能差很多。

試算結果僅供參考，實際稅額以國稅局核定為準。遺產較多或情況複雜的，建議先洽國稅局（免付費電話 0800-000-321）或會計師、地政士。